企业纳税人对税务方面也应该越来越重视。在这里,永州恒企会计培训学校给大家说5个税务必查的业务,作为企业的人,就要提前自查清楚了,别到时候慌里慌张的,坏了大事。
第1个业务:发票中的销售额是一个数,利润表的收入又是一个数
因为我国主要是还是以票控税,发票几乎是每个税务人员的重要抓手,抓住这个,就会顺藤摸瓜,想要找到点问题来。
发票中的销售额,与所得税申报中的收入,可能会有不一致的情况,因为有些我们不会开票,还有些,是我们提前开了发票,但是还没有达到收入确认的条件。
这种差异,都是正常的,不必惊慌,你要做的就是把这个业务的合同、银行回单什么的都准备好了,人家一要你就能拿的出来,就可以了。
第2个业务:将收入隐藏到往来里
这个伎俩,估计很多企业都干过,明明已经发货了,钱也收到了,就是不确认收入,可能挂在预收账款里,也可能挂在了其他应付款里。
而对于这种长期挂账的往来款项,税务局肯定是着重关注的,而且能很明显看得出来,一个纳税年度里,干干可以,跨纳税年度干,还是不建议。
第3个业务:发票冲红,却没有业务支撑
什么情况下,发票要进行冲红?一种情况是之前月份发票开错了,已经没法作废重开,还有一种情况是货物出现问题,需要折价出售。
看到了嘛,都是有原因的,第一种,发票开错了,那么你新开的发票就与冲红的发票肯定是不一样的,对吧,如果是一样,那肯定就不是发票开错了。
第二种情况,货物出现问题,那肯定就有其他的材料证明这些问题,协商的过程,检验的过程。
而往往很多小企业,发票冲红就跟作废似的,太过随意,看着这个季度发票开多了,到临界点了,要么是把当月的发票作废了,下个月再原路开出来,还不行的话,就把之前的发票冲红,下个月再开出来。
这种行为,就是掩耳盗铃、此地无银三百两的行为。
第4个业务:视同销售,不申报缴税
这种现象应该很普遍,很多企业都不太重视这点,在很多科目里面,尤其是职工福利费、在建工程、营业外收入或支出等科目,都极容易有视同销售的行为发生,但是却视而不见,没有申报增值税和所得税。
第5个业务:税负差异率偏高
先来看什么是税负差异率,简单说就是你的企业税负率与行业税负率的差异大小,公式为:
税负差异率=(企业税负率-行业税负率)÷行业税负率×100%
那是不是税负差异率异常就一定有问题呢?并不一定。这只是一个方向,如果算出你企业的税负率偏离行业很远,那么你一定要核查一下自己企业缴税的情况,找到合理的原因来解释,比如说:
1.时间因素,公司业务受季节性影响较大,本期正是公司的业务淡季,所以销售额下降,而进项增多,是因为公司正在为后面的旺季做准备,而采购较多的原材料。
2.公司所在市场竞争激烈,竞争对手大打价格战,公司销售额下降,所以税负降低。
3.公司目前正处于转型期,经营业务发生较大的变化,所以税负率比较低。
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